Cum a fentat, faultat si distrus fotbalul sucevean cuplul Moldovan-Anton

N marea evaziune de la Asocia]ia Sportiv\ Fotbal Club Cetatea Suceava,  explicat\ pe `ndelete n anul trecut, `n ianuarie, Asocia]ia Sportiv\ Cetatea a intrat `n dizolvare, acumul=nd debite la bugetul de stat de peste 3,4 milioane de lei n  nici banii veni]i de la Prim\rie [i Consiliul Jude]ean, 320.000 de lei `n 2009,  nu au fost `nregistra]i `n contabilitate n sponsoriz\ri de sute de milioane de lei vechi de la firme nu se reg\sesc `n contabilitatea asocia]iei n s-au dat bani `n numerar juc\torilor [i colaboratorilor, f\r\ s\ existe un stat de plat\ n Moldovan [i Anton vor bani `napoi de la asocia]ie, sume care `ns\ nu se reg\sesc `n contabilitate n  banii din transferul lui Dorin Goian au fost folosi]i de Nicolae Anton pentru pl\]i felurite, dup\ ce i se ridicase dreptul de administrare la Asocia]ie n “fotbalista” Bos=nceanu Daniela, muncitor necalificat, era trecut\ pe statul de plat\ cu prime de joc  n persoanele r\spunz\toare pentru distrugerea asocia]iei: Dumitru Moldovan [i Ciprian Anton n

Buletinul procedurilor de insolven]\ , publicat de Oficiul Na]ional al Registrului Comer]ului, relev\ modul `n care s-au derulat afacerile Asocia]iei Sportive Fotbal Club Cetatea, structur\  care a func]ionat p=n\ anul trecut ca promotor al fotbalului sucevean. Modul `n care fondurile publice au fost folosite f\r\ niciun fel de respect, rezult\ din raportul f\cut public de firma de practicieni `n insolven]\ care s-a ocupat de gestionarea procedurilor de insolven]\ a asocia]iei sus numite care a pus la p\m=nt fotbalul sucevean.
N Scurt istoric al asocierii nefaste
Asocia]ia Sportiv\ Fotbal Club Cetatea,  s-a constituit `n data de 10.09.2004. Scopul Asociatiei era coordonarea, organizarea [i dezvoltarea sportului `n general [i a fotbalului `n special. Consiliul director era format  atunci din Silviu – Mihail St\nescu pre[edinte, Mircea Botezatu vicepre[edinte, Daniel Ilie Apetrei secretar. Membri `n AGA erau Ilie Trifan Bosancu, Ioan Radu [i Constantin Miron. ~n 2007,  Consiliul director, era  format din  pre[edinte Grigore Dumitru Moldovan,  vicepre[edinte Gheorghe Boghean iar secretar Daniel Ilie Apetrei. Membri `n acela[i consiliu director func]ionau atunci lie Trifan Bosancu, Ioan Radu, Constantin Miron, Silviu Mihail St\nescu, Mircea Botezatu.
~n data de 26.03.2009 s-a formulat de c\tre DGFP  Suceava o  cerere de dizolvare a Asocia]iei conduse de Dumitru Moldovan, pentru datorii nepl\tite c\tre Bugetul de stat. ~n luna iulie a aceluia[i an a fost cooptat `n asocia]ie Ciprian Neculai Anton, el fiind `ns\rcinat s\ efectueze orice act privind activitatea economico – financiar\ a asocia]iei, devenind ulterior [i pre[edinte al Asocia]iei Fotbal Club Cetatea Suceava.
N Anul trecut, `n ianuarie, Asocia]ia Cetatea a intrat `n dizolvare, acumul=ndu-se debite la bugetul de stat de peste 3,4 milioane de lei

La sf=r[itul lunii ianuarie a anului trecut,  instan]a a admis cererea DGFP Suceava [i a  dispus dizolvarea Asocia]iei Sportive Fotbal Club Cetatea  Suceava. La acel moment, asocia]ia `nregistra debite fa]\ de bugetul de stat `n cuantum de 3.430.766 lei.  Pe acest considerent,  lichidatorul judiciar a formulat o cerere de deschidere a procedurii insolven]ei `n form\ simplificat\ la Tribunalul Suceava. ~n data de 11.01.2011, instan]a a admis cererea [i a dispus deschiderea procedurii insolven]ei `n form\ simplificat\ `mpotriva Asocia]iei, fiind desemnat lichidator judiciar EURO CONSULTING SPRL. La acela[i termen, lichidatorul judiciar a fost `ns\rcinat s\ `ntocmeasc\ raportul privind cauzele [i `mprejur\rile care au dus la apari]ia st\rii de insolven]\, cu men]ionarea persoaneloe c\rora le-ar putea fi imputabil\ aceast\ situa]ie.
N Sponsoriz\ri de sute de milioane de lei vechi de la firme, ce nu se reg\sesc `n contabilitatea asocia]iei
Din analiza bilan]urilor depuse la Administra]ia Finan]elor Publice Suceava de c\tre Asocia]ia Sportiv\ Fotbal Club Cetatea Suceava, pentru anii 2007, 2008, [i a balan]ei de verificare la 31.12.2009 prezentat\ de aceasta, se constat\ `n raportul lichidatorului  c\ `n anul 2009,  activele  imobilizate erau `n sum\ de 65.863 RON. Aceasta sum\ se reg\se[te `n balan]a de verificare  de la luna august 2009 ca imobiliz\ri `n curs. Erau atunci semnate  contracte de sponsorizare  cu Cerplast SRL `n sum\ de 20.000 RON, Ostrotech SRL `n sum\ de 12.638 RON, Liraflor Construct SRL `n suma de 33.225 RON. ~n aceste contracte de sponsorizare se preciza c\ mijloacele financiare sunt folosite pentru dotare [i amenaj\ri proprii, neg\sindu-se niciun document justificativ din care s\ reias\ `n mod clar ce fel de amenaj\ri sau investitii s-au efectuat.
N S-au dat bani `n numerar juc\torilor [i colaboratorilor, f\r\ s\ existe un stat de plat\
Conform raportului, activele circulante ale asocia]iei au crescut  `n anul 2009 la 342.429 RON, de la  38.233  în anul 2008, însemnând o crestere  de 895.64 %. Ponderea cea mai mare `n total active circulante o aveau creantele. ~n balanta la 31.12.2009, contul 4281- alte datorii [i crean]e `n legatur\ cu personalul, avea un sold debitor de 324.314 RON, reprezent=nd remunera]ia  pl\tit\ juc\torilor, antrenorilor, colaboratorilor. ~ncep=nd cu luna iulie 2009, nu s-au mai `ntocmit state de plat\, nu s-au mai re]inut d\rile aferente, nu s-a mai procedat  la trecerea pe cheltuial\ a sumei aferente salariilor [i a d\rilor salariale, s-au `nm=nat  efectiv bani pe baza unor dispozi]ii de casierie semnate de colaboratori sau prin virament bancar. “~n acest sens, se denatureaz\ contul de profit [i pierdere [i  se `ncalc\ principiile contabilit\]ii. Acest cont reprezint\ o crean]\, `ntruc=t s-au dat efectiv bani `n numerar juc\torilor, colaboratorilor, f\r\ s\ existe un stat de plat\, f\r\ s\ se treac\ pe cheltuial\ sumele respective, r\m=n=nd un sold debitor la acest cont”, se arat\ `n raportul lichidatorului.

N Miliarde `nv=rtite la negru de conducerea asocia]iei Cetatea
Ultima balan]\ prezentat\ de c\tre asocia]ia Cetatea  este cea aferent\ lunii martie 2010.  S-a constatat `ns\ c\ soldurile ini]iale la balan]a  pentru luna ianuarie 2010 nu corespund cu soldurile finale la luna decembrie 2010. La luna decembrie 2009 soldul final la contul 4281  – alte datorii [i crean]e `n leg\tur\ cu personalul este 324.314 ron, soldul ini]ial la luna ianuarie 2010 este 489.539. Ceea ce `nseamn\, conform lichidatorului, c\ balan]ele prezentate nu sunt corecte, diferen]a de sold fiind de 165.225 ron, rezult=nd c\ aceast\ sum\ a fost pl\tit\ colaboratorilor, f\r\ documente justificative, f\r\ a exista un contract de creditare [i f\r\ a exista acordul Comitetului Director `n acest sens.  Anterior, `n luna octombrie 2009, din balan]a de verificare, reiese c\ s-a creditat asocia]ia cu suma de 162.782,3 RON contul 455 av=nd un  rulaj creditor in aceasta lun\, documente justificative sunt `ns\ doar pentru suma de 78.000 RON iar diferen]a  de sum\ de 84.782,3 RON nu se justific\ `n niciun document contabil [i nu apare nici `n registrul de cas\. ~n registrul jurnal listat se identific\ doar suma de 78.000 RON. S-au facut  note contabile dup\ ce s-a listat registrul jurnal, registrul de casa, dar nu exist\ document justificativ pentru suma de 84.782,3 RON.
N Juc\torii [i colaboratorii, pl\ti]i la sf=r[itul anului 2009, din bani introdu[i `n asocia]ie, dar ne`nregistra]i
O preluare gresit\ de sold s-a constatat de la luna decembrie 2009 la ianuarie 2010 la contul 4551 –  Asociati conturi Curente, la luna decembrie 2009 soldul final fiind de 706.530,86 RON, la luna ianuarie 2010 soldul initial este de 871.630,86 RON. Diferenta de 165.100 RON, reprezinta faptul  c\ la luna decembrie 2009 nu s-a prezentat balan]a corecta. Aceasta suma se presupune c\ ar fi fost  o creditare f\cut\ de asociatul Ciprian Anton, dar nu s-a depus un contract de creditare [i nici nu exist\ aprobarea comitetului director pentru o eventuala creditare. Referitor la cele dou\ conturi preluate gre[it de la luna decembrie 2009 la ianuarie 2010, lichidatorul presupune  c\ s-a f\cut o creditare din partea lui Ciprian Anton pentru plata salariilor juc\torilor [i colaboratorilor, pentru suma de 165.100 ron, `n luna decembrie a anului 2009, f\r\ documente justificative.
N Moldovan [i Anton vor bani `napoi de la asocia]ie, sume care `ns\ nu se reg\sesc `n contabilitate

Raportul depus `n instan]\ de c\tre lichidator, relev\ faptul c\  în anii 2007, 2008, 2009  crean]ele au un procent majoritar `n total active, la Asocia]ia Sportiv\ Fotbal Club Cetatea Suceava. Soldul contului 4281 –  alte datorii [i creante `n legatur\ cu personalul la 31.03.2010 este 493.639 ron. “Se observ\ c\ cea mai mare parte a datoriilor, respectiv 78.86% la 31.12.2009, 75.82% la 31.03.2010 din acestea, sunt datorii catre bugetul de stat [i bugetul asigur\rilor sociale de stat. Datoriile c\tre asocia]i sunt `n sum\ de 847.833 ron, din care suma de 429.593  reprezint\ creditare asocia]ie de catre Moldovan Grigore Dumitru, suma de 418.239 reprezinta creditare asociatie de catre Nicolae Ciprian Anton”. Numai c\, “printre documentele prezentate de debitoare nu am g\sit niciun contract de creditare semnat  `ntre debitoare [i Moldovan Grigore Dumitru, respectiv Anton Nicolae Ciprian [i nici nu exist\ o aprobare din partea Comitetului Director al debitoarei cu privire la cele doua credit\ri enumerate mai sus”, se precizeaz\ `n raport.
N Transferuri problematice de juc\tori
Din total venituri `n anul 2009, suma de 243.661 este aferent\ veniturilor economice, din care,  225.980 este aferent\ veniturilor din transferul juc\torilor. ~n luna februarie 2009 a fost `ncasat\ suma de 15.000 ron de la Club Sportiv Dun\rea Giurgiu pentru transferul a doi juc\tori; `n luna iulie 2009 s-au ob]inut venituri din transferul a doi juc\tori, `n sum\ de 210.980 ron, sum\ obtinut\ de la Ceahl\ul SA.
~n raport se arat\ c\ majoritatea transferurilor `ntre Asocia]ia Sportiv\ Fotbal Club Cetatea Suceava [i alte cluburi sportive se  f\ceau cu titlu gratuit, sub forma acordurilor de transfer semnate `ntre p\r]i. Exist\ `ns\ prezum]ia c\ transferurile `ntre Asocia]ia Sportiv\ Cetatea Suceava [i alte cluburi sportive nu se f\ceau cu titlu oneros.
~n urma verific\rii extraselor debitoarei, acordurilor de transfer `ntre asocia]ie  [i alte cluburi, `n perioada 2007-2009, am descoperit doar c=teva transferuri care nu sunt cu titlu gratuit, pl\]i f\cute de debitoare: plata c\tre Clubul Sportiv Otopeni, `n suma de 109.308 ron la data de 27.07.2007/31.07.2007 pentru 4 juc\tori; plata c\tre ACF Gloria Bistri]a `n sum\ de 12.100 ron la data de 17.08.2007 pentru un juc\tor; plata  c\tre Astra Ploie[ti `n sum\ de 9.081 ron la data de 31.07.2007 pentru un jucator; plata c\tre Asocia]ia Sportiv\ FC B=rlad `n suma de 20.000 ron la data de 08.02.2009 pentru un juc\tor.
~n lista transferurilor de la A.J.F. Suceava existau transferuri `ntre Asocia]ia Sportiv\ Fotbal Club Cetatea Suceava [i alte cluburi sportive (A.C.S. RAPID CFR SUCEAVA, C.S. SPORTING SUCEAVA) care nu au fost reg\site `n documentele predate de debitoare.
Conform codului fiscal societatile care depasesc plafonul de 35.000 euro cifra de afaceri, trebuie s\ se declare la organul fiscal pl\titoare de TVA.
~n urma verific\rii actelor contabile s-au g\sit facturi de repara]ii auto pentru dou\ auto cu numerele de `nmatriculare SV 92 MOL, SV 17 MAL, de[i Asocia]ia nu de]inea mijloace fixe `n contabilitate [i niciun contract de comodat referitor la aceste doua ma[ini.
N Nici banii veni]i de la Prim\rie [i Consiliul Jude]ean, 320.000 de lei `n 2009,  nu au fost `nregistra]i `n contabilitate
Analiz=ndu-se documentele contabile prezentate de debitoare (extrase de cont, balan]\, registru de cas\, `nregistr\rile contabile), s-a constatat c\ suma de 320.000 ron, reprezentand `ncas\ri din sponsoriz\ri de la Prim\ria Suceava  – 300.000 ron, [i de la Consiliul Jude]ean Suceava – 20.000 ron,  pentru perioada septembrie-decembrie 2009 , nu au fost eviden]iate ca venituri `n balan]a de verificare aferente lunii decembrie 2009.
~ncasarea sumei de 320.000 ron a fost `nregistrat\ `n contabilitate  printr-un cont  care are denumirea “viramente interne”. Acest cont este utilizat `n practicile contabile pentru transferul banilor din banca `n cas\, pentru transferul banilor dintr-un cont `n altul, nicidecum pentru `nregistrarea `ncas\rilor.
De asemnea,  ace[ti bani, `n sum\ de 320.000 RON apar la rubrica de pl\]i prin cas\ tot prin intermediul aceluia[i cont, viramente interne, f\r\ s\ existe documente justificative.
“Practic aceast\ sum\ a intrat `n contul bancar al debitoarei [i a ie[it prin casierie, prin ni[te note contabile, f\r\ documente justificative. ~n concluzie, suma de 320.000 RON nu este eviden]iat\ ca venituri pentru anul 2009 [i nici `n anul urm\tor, denatur=nd rezultatul activit\tii. Platile aferente acestei sume nu sunt identificate c\tre cine au fost f\cute, neexist=nd documente justificative, utiliz=ndu-se `n contabilitate contul de viramente interne (581)”, se precizeaz\ `n raportul publicat `n Buletinul Procedurilor de Insolven]\.
Se constat\ c\ `n acest fel se `ncalca Art.6 alin.1 din Legea Contabilit\]ii 82/1991 care spune c\  „Orice opera]iune economico-financiar\ efectuat\ se consemneaz\ în momentul efectu\rii ei într-un document care st\ la baza înregistr\rilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de document justificativ” [i art.6 alin 2 conform c\ruia „Documentele justificative care stau la baza înregistr\rilor în contabilitate angajeaz\ r\spunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat [i aprobat, precum [i a celor care le-au înregistrat în contabilitate, dup\ caz”.
Extrasele de cont de la OTP Bank [i Garanti Bank din perioada septembrie-decembrie 2009 au fost contabilizate `n luna decembrie 2009, ceea ce `nseamn\ c\ la Asocia]ia Cetatea  nu s-a ]inut o contabilitate real\, retragerile de numerar din perioadele anterioare, contabilizate la decembrie 2009, nu se respectau destina]ia pentru care erau retra[i banii.


N  Banii din transferul lui Dorin Goian, folosi]i de Nicolae Anton pentru pl\]i felurite, dup\ ce i se ridicase dreptul de administrare la Asocia]ie
~n anul 2010 , perioada ianuarie-martie,  au fost `ncas\ri `n suma de 50.585 RON (12.500 euro) de la Unione Sportiva Citta di Palermo, venituri din transferul  juc\torului Dorin Goian. Nicolae Anton a utilizat aceast\ sum\ pentru diverse pl\]i –  c\tre furnizori, salarii, restituire creditare firm\, de[i i se ridicase dreptul de administrare al Asociatiei din ianuarie 2010.  Pe de alt\ parte, Administra]ia Finan]elor Publice Suceava a constatat prin raportul de inspec]ie fiscal\ din 30.05.2008,  c\ debitoarea nu a depus, nu a calculat corect [i nu a eviden]iat corect  `n contabilitate contribu]iile salariale c\tre stat. Perioada analizata este 03.09.2004-31.12.2007, prin care AFP Suceava stabileste suma de plat\ de 2.383.380 ron.
N Juc\torii nu mai erau `nregistra]i la ITM, iar Anton `ncasa salarii mult peste contractul convenit
La data de 04.06.2009 s-a efectuat un control de c\tre Agentia  pentru Ocuparea For]ei de Munc\ Suceava prin care s-a constatat c\ debitoarea nu a depus declara]iile lunare privind eviden]a nominal\ a salaria]ilor [i a obliga]iilor fa]\ de bugetul fondului de somaj pentru perioada iunie 2005-dec.2007.Debitoarea a fost sanctionata cu o amenda de 5000 lei,  prin procesul verbal nr. 005438/04.06.2009.
Inspectoratul Teritorial de Munca Suceava a efectuat de asemenea un control la sediul asocia]iei, la data de 25.02.2010, prin care se constata c\ `n perioada verificat\ – ianuarie 2009 – ianuarie 2010  nu s-au depus statele de plat\ pentru mai multe luni, nu s-au depus declara]iile fiscale pentru lunile mai- iunie 2009, nu erau depuse decizii de `ncetare a contractelor de munc\, nu s-a `ntocmit, afi[at [i adus la cuno[tiin]a salariatilor regulamentul intern, nu s-au achitat drepturile salariale pentru o persoan\. La data controlului era un num\r de [ase angaja]i cu contract individual de munc\. Juc\torii, antrenorii erau pl\ti]i de debitoare sub forma conven]iilor civile de prest\ri servicii semnate `ntre p\r]i, care nu intr\ sub inciden]a controlului f\cut de ITM.
Astfel, `ncep=nd cu iulie 2009 nu a  existat  stat de plat\ pentru juc\tori [i antrenori. P=n\ `n luna iulie 2009, asocia]ia `ntocmea state de plat\ pentru juc\tori, antrenori, prin care se re]inea contributia de s\n\tate [i impozit pe venit [i se trecea pe cheltuial\ suma brut\ din stat.
Verific=ndu-se actele contabile ale debitoarei, s-a constatat c\ modalitatea prin care aceasta a `n]eles s\  fac\ unele pl\]i c\tre juc\tori [i antrenori [i alte persoane din cadrul asocia]iei, excede cadrului legal [i a legii contabilit\]ii, `ntruc=t debitoarea pl\tea c\tre ace[tia sume de bani al c\ror cuantum era `n neconcordan]\ cu cele trecute `n conven]iile civile [i `n contractele de munc\, unul din exemple fiind plata c\tre Nicolae Ciprian Anton din data de 1.10.2009 `n cuantum de 3.500 lei cu explica]ia salariu aferent lunii august 2009, `n condi]iile `n care acesta avea contract de munc\ prin care era stabilit un salariul lunar `n sum\ de 200 lei brut, diferen]a de 3.300 lei fiind acordat\ nejustificat.
Alt exemplu este tot o plat\ f\cut\ c\tre acela[i Nicolae Ciprian Anton,  `n data de 31.08.2009 c=nd a incasat de la debitoare suma de 2.500 lei cu explica]ia salariu.
N “Fotbalista” Bos=nceanu Daniela, muncitor necalificat, trecut\ pe statul de plat\ cu prime de joc
Concluzia c\ Asocia]ia Cetatea nu a ]inut o contabilitate `n conformitate cu legea, este [i faptul c\ o femeie, pe nume Bos`nceanu Daniela a figurat pe mai multe “state de plat\ a primelor de joc” aferente lunii iunie 2009, state prin care i s-au acordat bani cu titlul “prim\ de joc”, aceste state de plata fiind folosite pentru plata juc\torilor/antrenorilor ce aveau `ncheiate conven]ii civile cu asocia]ia, “dar doamna Bosinceanu Daniela era angajat\ `n cadrul asocia]iei ca [i muncitor necalificat cu un salariu net de 809 ron, av=nd `ncheiat cu debitoarea un contract de munca ce era inregistrat la I.T.M. Suceava, astfel c\ nu trebuia s\ figureze pe acele state, neav=nd `ncheiat\ cu debitoarea o conven]ie civil\.  Chiar [i dac\ ar fi s\ `nl\turam aceste constat\ri, nu putem trece cu vederea faptul c\ `n calitate de muncitor necalificat  ea  `ncasa prime de joc”, se mai spune `n raportul lichidatorului.
N Transferuri oneroase de juc\tori, care au dus la diminuarea patrimoniului Asocia]iei


Acela[i raport arat\ c\ at=t Grigore Dumitru Moldovan c=t [i Nicolae Ciprian Anton au f\cut transferuri de juc\tori cu titlu oneros, fapt ce a dus la diminuarea patrimoniului Asocia]iei, au f\cut transferuri ce nu apar `n actele predate de debitoare, ci doar sunt `nregistrate la Agentia Jude]ean\ de Fotbal. “Transferurile de juc\tori sunt f\cute cu `nc\lcarea prevederilor din Statut, presedintele Consiliului Director (respectiv domnul Moldovan Grigore Dumitru p=n\ `n iulie 2009 c=t [i domnul Anton Nicolae Ciprian din iulie 2009) trebuia s\ aibe acordul membrilor comitetului director, astfel c\, neav=nd un acord scris din partea membrilor comitetului director, tragem concluzia c\ aceste transferuri s-au f\cut at=t `n detrimentul creditorilor c=t [i `n dauna debitoarei, diminu=nd prin aceste operatiuni patrimoniul acesteia, exist=nd suspiciuni c\ transferurile erau cu titlul oneros doar la suprafa]\, `n fapt cei doi `ncas=nd sume de bani pe care-i foloseau `n interes personal”, se mai precizeaz\ `n raportul `n care se arat\ c\ Lichidatorul judiciar de]ine informa]ii c\ Grigore Dumitru Moldovan de]ine o func]ie de conducere [i `n cadrul A.C.A.S. RAPID CFR SV, iar Nicolae Ciprian Anton este presedinte la C.S. Sporting Suceava, de unde [i concluzia c\ transferurile de juc\tori f\cute de la Asocia]ia Cetatea c\tre aceste cluburi au fost f\cute `n interes personal [i `n detrimentul asocia]iei.
N Concluziile finale ale lichidatorului


Din analizarea informatiilor cuprinse in bilan], contul de profit [i pierdere, a extraselor de cont bancare, precum [i din urma demersurilor întreprinse de c\tre lichidatorul judiciar, rezult\ c\ principalele cauze care au determinat dezechilibrului financiar ce au f\cut ca Asocia]ia Sportiv\ Fotbal Club Cetatea Suceava  s\ intre `n `ncetare de pl\]i,  ajung=nd `n imposibilitatea de a-[i onora obliga]iile, ar fi, dup\ cum urmeaz\: Debitoarea nu a mai ob]inut venituri din sponsorizare de la principalul sponsor  – Primaria municipiului  Suceava; efectuarea de transferuri de juc\tori cu titlu gratuit, ce a dus la diminuarea patrimoniului asocia]iei; folosirea de c\tre Grigore Dumitru Moldovan p=n\ `n iulie 2009 [i Nicolae Ciprian Anton din iulie 2009  `n continuare a bunurilor si creditelor debitoarei `n interes personal, efectuarea de c\tre ace[tia a unor acte de comert `n interes personal, sub acoperirea persoanei juridice; datoriile nepl\tite privind contribu]iile sociale foarte mari c\tre stat, prin constatarea de diferen]e stabilite `n plus de c\tre organul fiscal; ]inerea unei contabilitatii fictive,  defectuoase – ne`ntocmirea statelor de plat\ pentru juc\tori, `ncep=nd cu luna iulie 2009, prin care s-a denaturat contul de profit [i pierdere, pentru ca nu s-au trecut pe cheltuieli aceste sume [i nici d\rile aferente nu au fost constituite [i nici pl\tite; suma de 320.000 `ncas\ri din sponsorizari  nu a fost contabilizata ca [i venituri fiind dat\ din casierie far\ documente justificative, far\ s\ se [tie c\tre cine; prelu\rile de sold gresite  la balan]ele contabile de la luna decembrie 2009 la luna ianuarie 2010, prin care sunt da]i bani juc\torilor, colaboratorilor, `n suma de 165.225 RON f\r\ documente justificative; `n luna octombrie 2009, din balan]a de verificare reiese c\ s-a creditat asocia]ia cu suma de 162.782 RON, documente justificative fiind doar pentru suma de 78.000 RON iar  diferen]a  de 84.782 RON nu se justific\ `n niciun document contabil.
N Persoanele r\spunz\toare pentru distrugerea asocia]iei: Dumitru Moldovan [i Ciprian Anton
~n raportul publicat `n Buletinul Procedurilor de Insolven]\ sunt ar\tate [i prevederile legale ce au fost `nc\lcate. Astfel, au fost `ncl\cate dispozi]iile articolului 10 din legea Copntabilit\]ii 82.91, care precizeaz\ c\  “R\spunderea pentru organizarea [i conducerea contabilit\]ii la persoanele revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obliga]ia gestion\rii unit\tii respective; Contabilitatea se organizeaz\ [i se conduce, de regul\, `n compartimente distincte, conduse de c\tre directorul economic, contabilul-[ef sau alt\ persoan\ `mputernicit\ s\ `ndeplineasc\ aceast\ func]ie. Aceste persoane trebuie s\ aib\ studii economice superioare; Contabilitatea poate fi organizat\ [i condus\ pe baz\ de contracte de prest\ri de servicii `n domeniul contabilit\]ii, `ncheiate cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Expertilor Contabili [i Contabililor Autoriza]i din România; R\spunderea pentru aplicarea necorespunzatoare a reglement\rilor contabile revine directorului economic, contabilului-[ef sau altei persoane `mputernicite s\ `ndeplineasca aceast\ func]ie, `mpreun\ cu personalul din subordine. ~n cazul `n care contabilitatea este condusa pe baz\ de contract de prest\ri de servicii, `ncheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Expertilor Contabili si Contabililor Autoriza]i din România, r\spunderea pentru conducerea contabilit\]ii revine acestora, potrivit legii si prevederilor contractuale”
Faptul c\ asocia]ia nu a tinut o contabilitate `n conformitate cu prevederile legale este relevat de c\tre organele fiscale precum [i de ITM Suceava, `n urma mai multor controale efectuate la aceasta constatandu-se diverse neregului `n urma c\rora s-au dispus sanc]iuni.
Ca o concluzie a raportului lichidatorului , “persoanele c\rora le poate fi imputat\ ajungerea debitoarei `n stare de insolven]\, sunt at=t domnul Moldovan Grigore Dumitru care a fost presedinte al Consiliului Director p=n\ `n data de  02.07.2009, c=t [i domnul Anton Nicolae Ciprian, care a intrat `n asociatie `n luna iulie 2009”. (Neculai RO{CA)